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黨的二十大報告提出：“高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)”“深化國資國企改革，加快國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競爭力”“完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚企業(yè)家精神，加快建設(shè)世界一流企業(yè)”。遵循上述要求，發(fā)揮經(jīng)營考核指標體系“指揮棒”作用，推動中央企業(yè)實現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長，是更好發(fā)揮國有經(jīng)濟戰(zhàn)略支撐作用、構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展新格局的重要途徑。

一、中央企業(yè)經(jīng)營指標體系的演進及其戰(zhàn)略導(dǎo)向 

（一）經(jīng)營指標體系的演進過程

為全面深入貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，推動中央企業(yè)進一步聚焦提升核心競爭力，聚焦實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，聚焦培育世界一流企業(yè)，國務(wù)院國資委將中央企業(yè)經(jīng)營指標體系明確為“一利五率”，并提出“一增一穩(wěn)四提升”的年度經(jīng)營目標要求。

事實上，如表1所示，國務(wù)院國資委對中央企業(yè)經(jīng)營指標體系已經(jīng)歷多次變化，從2019年首次提出“兩利一率”指標體系，2020年新增“營業(yè)收入利潤率”“研發(fā)經(jīng)費投入強度”兩個指標，2021年又新增“全員勞動生產(chǎn)率”指標，并維持到2022年，2023年用“凈資產(chǎn)收益率”代替“凈利潤”，用“營業(yè)現(xiàn)金比率”代替“營業(yè)收入利潤率”。

表1 中央企業(yè)經(jīng)營指標體系歷年變化

（二）經(jīng)營指標體系調(diào)整的戰(zhàn)略導(dǎo)向

中央企業(yè)經(jīng)營指標體系從2021年和2022年的“兩利四率”調(diào)整為2023年的“一利五率”，最核心的變化就是把“凈利潤”改變?yōu)椤皟糍Y產(chǎn)收益率”，“營業(yè)收入利潤率”改變?yōu)椤盃I業(yè)現(xiàn)金比率”，由“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”。其戰(zhàn)略導(dǎo)向主要體現(xiàn)為以下方面。

1.發(fā)揮中央企業(yè)頂梁柱作用

中央企業(yè)經(jīng)營指標要求考核利潤總額及其增長速度，是對中央企業(yè)做強做優(yōu)做大的基本要求。沒有一定的利潤規(guī)模，就談不上控制力、影響力和抗風(fēng)險能力，更無法成為黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。

2.強化國有資產(chǎn)保值增值作用

2023年指標體系新增“凈資產(chǎn)收益率”和“營業(yè)現(xiàn)金比率”兩個指標，均強調(diào)對國有資產(chǎn)保值增值的考核。國有資產(chǎn)保值增值直接反映企業(yè)的資本規(guī)模、經(jīng)營能力、經(jīng)營損益和創(chuàng)利能力，是國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本前提，是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標。

3.體現(xiàn)三張主表的統(tǒng)一融合

“一利五率”經(jīng)營指標體系體現(xiàn)了財務(wù)三張主表即資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表的統(tǒng)一融合，引導(dǎo)中央企業(yè)在關(guān)注利潤的基礎(chǔ)上，更加注重提高投入產(chǎn)出效率，更加關(guān)注現(xiàn)金流的安全，實現(xiàn)規(guī)模和速度、質(zhì)量和效益、發(fā)展和安全的有機統(tǒng)一，全面提高經(jīng)營業(yè)績的“含金量”，實現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長。

4.強調(diào)提升中央企業(yè)核心競爭力

凈資產(chǎn)收益率、全員勞動生產(chǎn)率、研發(fā)經(jīng)費投入強度、資產(chǎn)負債率和營業(yè)現(xiàn)金比率均是評價企業(yè)競爭力的重要指標。通過此類指標的考核，引導(dǎo)中央企業(yè)提升資產(chǎn)運營效率，提高勞動生產(chǎn)率，提升科技創(chuàng)新力，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，防范化解企業(yè)重大風(fēng)險。

二、“一利五率”指標內(nèi)涵及具體要求

（一）“一利五率”指標內(nèi)涵

“一利五率”指標體系具體包括利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)現(xiàn)金比率、全員勞動生產(chǎn)率和研發(fā)經(jīng)費投入強度六項指標，從不同角度衡量企業(yè)經(jīng)營狀況，各項指標相互銜接、有效貫通，是國務(wù)院國資委衡量、評價中央企業(yè)發(fā)展質(zhì)量、建設(shè)世界一流企業(yè)和對提質(zhì)增效成果進行量化考核評價的重要依據(jù)。

1.利潤總額

利潤總額是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益、衡量經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績、落實黨中央國務(wù)院“穩(wěn)增長”決策部署的核心指標，直觀反映為社會創(chuàng)造的價值，直接體現(xiàn)對GDP的貢獻。

2.凈資產(chǎn)收益率 

企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，表明企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對投資人和債權(quán)人的保障程度越好。按照杜邦公式，可以從銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)等不同角度研究如何提高凈資產(chǎn)收益率，引導(dǎo)企業(yè)注重投入產(chǎn)出效率，加大虧損企業(yè)治理力度，加快“兩非”（非主業(yè)、非優(yōu)勢業(yè)務(wù)）“兩資”（無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)）剝離處置，盤活存量資產(chǎn)，提升凈資產(chǎn)創(chuàng)利能力和收益水平。 

3.資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)債務(wù)風(fēng)險和財務(wù)可持續(xù)性、落實黨中央國務(wù)院“三去一降一補”中“去杠桿”決策部署的核心指標。負債中的帶息負債尤其需要被關(guān)注，此類負債需要支付資金占用成本，占比過高時需引起高度重視。

4.營業(yè)現(xiàn)金比率

營業(yè)現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流能力的評價指標，給傳統(tǒng)財務(wù)分析模式提出了新要求，更加重視現(xiàn)金流的分析，關(guān)注有利潤的收入和有現(xiàn)金的利潤。該指標強調(diào)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)實的現(xiàn)金流量能力，企業(yè)利潤往往存在于應(yīng)收賬款、存貨等非現(xiàn)金資產(chǎn)之中，使得經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入不高，難以滿足企業(yè)自身研發(fā)、項目投資乃至支付利息等的現(xiàn)金需求，造成企業(yè)雖有凈利潤，卻難以形成現(xiàn)金流量，對企業(yè)財務(wù)可持續(xù)性造成影響。

5.全員勞動生產(chǎn)率

從經(jīng)濟學(xué)的角度上看，企業(yè)產(chǎn)出水平主要由物質(zhì)資本投入和人力資本投入的產(chǎn)出效率所決定。全員勞動生產(chǎn)率主要衡量勞動力要素的投入產(chǎn)出效率，綜合反映企業(yè)在國民經(jīng)濟中的社會貢獻，要通過提高全員勞動生產(chǎn)率，深化三項制度改革，最大限度發(fā)揮廣大員工的價值創(chuàng)造能力，從而推動全要素生產(chǎn)率的穩(wěn)步提升。

6.研發(fā)經(jīng)費投入強度

研發(fā)經(jīng)費投入強度是衡量企業(yè)在研究開發(fā)活動中的投入力度的指標。該指標體現(xiàn)了企業(yè)對研發(fā)投入的重視程度，以及企業(yè)如何處理近期利益與長遠發(fā)展之間的關(guān)系。

（二）“一增一穩(wěn)四提升”目標要求

中央企業(yè)經(jīng)營指標體系從2022年的“兩利四率”變更為2023年的“一利五率”，經(jīng)營目標要求也從2022年的“兩增一控三提高”調(diào)整為“一增一穩(wěn)四提升”。

1.“一增”

“一增”要求利潤總額增速要高于全國GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）增速，力爭取得更好業(yè)績，強調(diào)中央企業(yè)要為國民經(jīng)濟穩(wěn)增長發(fā)揮頂梁柱作用，體現(xiàn)了中央企業(yè)在國家戰(zhàn)略發(fā)展中的主導(dǎo)地位和使命擔(dān)當(dāng)。

經(jīng)營指標體系從2022年的“兩增”（利潤總額和凈利潤增速要與國民經(jīng)濟增速相匹配）變?yōu)椤耙辉觥保ɡ麧櫩傤~增速要高于全國GDP增速），剔除了對凈利潤指標的增速要求。從指標內(nèi)涵看，利潤總額=凈利潤+所得稅費用，二者為同質(zhì)同向指標，內(nèi)涵重復(fù)性較高，保留其一是可行選擇。另外，“增”的含義從“與國民生產(chǎn)總值（GNP）增速相匹配”側(cè)重于“高于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增速”。從統(tǒng)計指標的內(nèi)涵看，GNP包括來自國外的凈要素收入，而GDP僅包含國內(nèi)生產(chǎn)勞動創(chuàng)造的價值，更強調(diào)發(fā)揮國資央企穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的作用，省去重復(fù)和多余，更加科學(xué)嚴謹合理。

2.“一穩(wěn)”

“一穩(wěn)”要求資產(chǎn)負債率總體保持穩(wěn)定，核心是穩(wěn)投資。經(jīng)營目標要求從2022年的“一控”（資產(chǎn)負債率要控制在65%以內(nèi)）調(diào)整為2023年的“一穩(wěn)”（資產(chǎn)負債率穩(wěn)定在65%左右），資產(chǎn)負債率由“控”變“穩(wěn)”，主要考慮在保持企業(yè)穩(wěn)健財務(wù)結(jié)構(gòu)的同時，要用好各類融資工具加大投資力度。

（1）管控基調(diào)由剛性變?yōu)閺椥?，由絕對變?yōu)橄鄬?。從“資產(chǎn)負債率要控制在65%以下”的剛性要求調(diào)整為“資產(chǎn)負債率穩(wěn)定在65%左右”的彈性要求，允許負債率適度合理上下浮動。

（2）管控策略“有保有壓”，逐戶分解資產(chǎn)負債率的預(yù)算管控目標，進行差異化管理。對資產(chǎn)負債率較高且投資方向不符合主業(yè)實業(yè)要求的企業(yè)繼續(xù)壓控，對盈利能力強、經(jīng)營現(xiàn)金流充?；蛴袘?zhàn)略發(fā)展任務(wù)的企業(yè)允許上浮，不再一刀切。對于結(jié)構(gòu)性的負債、增長性的負債和提高質(zhì)量性的負債，尤其是科技創(chuàng)新解決卡脖子產(chǎn)業(yè)投資可能出現(xiàn)的階段性負債增長，要允許有合理的調(diào)整空間。企業(yè)可把握成長的政策窗口期擴大規(guī)模，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整和跨越式發(fā)展。

3.“四提升”

“四提升”要求凈資產(chǎn)收益率、全員勞動生產(chǎn)率、研發(fā)經(jīng)費投入強度和營業(yè)現(xiàn)金比率要實現(xiàn)進一步提升，新增的凈資產(chǎn)收益率和營業(yè)現(xiàn)金比率指標，更加強調(diào)對中央企業(yè)實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值和有現(xiàn)金的利潤的重要要求。

（1）提升凈資產(chǎn)收益率?！皟糍Y產(chǎn)收益率”作為新增指標，核心要求就是確保形成有效投資，發(fā)揮中央企業(yè)精準投資對于穩(wěn)住經(jīng)濟大盤、推動投資高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵作用。中央企業(yè)不僅要保持投資規(guī)模穩(wěn)中有升，而且要更加強調(diào)投資質(zhì)量，同時要加強投資項目的可行性研究和科學(xué)決策，優(yōu)化中央企業(yè)投資項目的資源配置效率。

（2）提升營業(yè)現(xiàn)金比率?！盃I業(yè)現(xiàn)金比率”作為新增指標，主要目的在于引導(dǎo)中央企業(yè)更加重視能夠產(chǎn)生現(xiàn)金流量的經(jīng)營活動，更加重視依靠實實在在的業(yè)務(wù)經(jīng)營，通過實現(xiàn)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量而實現(xiàn)經(jīng)營績效，而不是將精力集中到虛假交易、資本無序擴張等方面，要求不能僅停留在表面盈利，而是更加重視盈利的質(zhì)量。目的在于引導(dǎo)企業(yè)更加重視現(xiàn)金流安全、合規(guī)經(jīng)營，提升經(jīng)營風(fēng)險管控能力。

（3）提升全員勞動生產(chǎn)率。提升全員勞動生產(chǎn)率，核心在于強調(diào)提升全體員工的生產(chǎn)效率。全員勞動生產(chǎn)率是一個綜合性很強的評價指標，受到勞動者的平均熟練程度、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展水平及其在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的應(yīng)用程度、生產(chǎn)過程中的社會組織形式、生產(chǎn)資料的質(zhì)量和效能、自然條件等多種因素的影響和制約。提升全員勞動生產(chǎn)率，要求中央企業(yè)必須綜合施策，全面提升經(jīng)營管理水平。

（4）提升研發(fā)經(jīng)費投入強度。提升研發(fā)經(jīng)費投入強度，短期看不利于提升銷售凈利率，但有利于帶動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，從而創(chuàng)造收入、降低成本、形成新增投資，推動企業(yè)拓展市場份額，提升市場競爭力，推動業(yè)務(wù)質(zhì)量提高及創(chuàng)利。提升研發(fā)經(jīng)費投入強度，引導(dǎo)中央企業(yè)更加重視科技創(chuàng)新，關(guān)注企業(yè)長遠發(fā)展，要求中央企業(yè)肩負起推動創(chuàng)新型國家建設(shè)的使命擔(dān)當(dāng)。

（三）新的指標體系彰顯的制度新要求

從“兩利四率”到“一利五率”，從“兩增一控三提高”到“一增一穩(wěn)四提升”，評價指標的選擇及考核要求的變化，體現(xiàn)出國務(wù)院國資委對中央企業(yè)經(jīng)營監(jiān)管政策、思路的調(diào)整和優(yōu)化，并形成更加完善的指標體系。在“一利五率” 指標體系中，利潤總額和凈資產(chǎn)收益率居于核心地位，是對企業(yè)經(jīng)營活動的目標要求。另外，“四率”指標服務(wù)于利潤總額和凈資產(chǎn)收益率目標，是對企業(yè)經(jīng)營活動取得收益目標的行動方向性要求。

1.兼顧盈利能力的絕對值與相對數(shù)雙目標

“一利五率”經(jīng)營指標體系的目標要求，體現(xiàn)為利潤總額和凈資產(chǎn)收益率“一利一率”必須雙提升，既要求利潤規(guī)模絕對量指標的提升，也要求投資利潤率相對量指標的提升，必須并重發(fā)力，不能顧此失彼，即強調(diào)擴能和提效并重。一方面，利潤總額增速必須高于全國GDP增速，要求央企不僅要擴大利潤規(guī)模，而且要擴大其對國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻。另一方面，提升凈資產(chǎn)收益率，要求中央企業(yè)投資必須做到科學(xué)決策，加強工程投資項目的研究論證工作，形成滿足回報要求的投資。

2.以“四率”持續(xù)改進驅(qū)動“一利一率”穩(wěn)步提高

利潤總額和凈資產(chǎn)收益率的提升，依靠資產(chǎn)負債率、營業(yè)現(xiàn)金比率、研發(fā)經(jīng)費投入強度和全員勞動生產(chǎn)率“四率”的協(xié)同發(fā)力。一是企業(yè)要加強資產(chǎn)負債率的管理，發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)。二是要通過提升營業(yè)現(xiàn)金比率，提升應(yīng)收賬款、存貨及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，加快資金周轉(zhuǎn)，產(chǎn)生更多的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，奠定現(xiàn)金流基礎(chǔ)。三是通過提升研發(fā)經(jīng)費投入強度，為企業(yè)長期發(fā)展及新業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造條件。四是通過提升全員勞動生產(chǎn)率，降低成本費用率，提升銷售凈利率，并直接體現(xiàn)為利潤總額和凈資產(chǎn)收益率的提升。

3.利潤總額增長同時要穩(wěn)住負債水平

利潤總額依賴于企業(yè)資產(chǎn)、投資及收入規(guī)模。利潤總額的增長，依賴于企業(yè)投資擴張及外部融資需求的增長，并對企業(yè)資產(chǎn)負債率、融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)提出要求。為使企業(yè)資產(chǎn)負債率保持穩(wěn)定，必須確保新增融資的債務(wù)比率維持在合理水平，即企業(yè)不能主要依靠債務(wù)融資實現(xiàn)擴張，增量投資必須與“穩(wěn)負債”保持平衡，以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

三、用好考核“指揮棒”促進公司高質(zhì)量發(fā)展 

中國國際工程咨詢有限公司（以下簡稱“公司”）成立于1982年8月，是國務(wù)院國資委管理的中央企業(yè)、中央確定的國家高端智庫，也是國家投資建設(shè)領(lǐng)域決策科學(xué)化、民主化的先行者。公司業(yè)務(wù)覆蓋國民經(jīng)濟的主要行業(yè)，具有甲級工程咨詢綜合資信、工程咨詢專業(yè)資信、工程咨詢專項資信等專業(yè)資質(zhì)，通過了ISO 9001、ISO 14001、ISO 45001等體系認證，建立了覆蓋全部業(yè)務(wù)范圍、較為健全的質(zhì)量管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康安全管理體系。公司作為公益類中央企業(yè)，以建設(shè)國家高端智庫及世界一流咨詢機構(gòu)作為發(fā)展目標，其經(jīng)營績效考核既要遵循中央企業(yè)績效考核的一般要求，又要充分考慮公司的個性化特點，制定契合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的經(jīng)營績效考核指標體系，以發(fā)揮經(jīng)營績效考核的“指揮棒”作用。

（一）公司高質(zhì)量發(fā)展目標

2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是落實“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵之年，也是公司“再發(fā)展”之年。開局關(guān)乎全局，起步?jīng)Q定后程。公司上下要調(diào)整發(fā)展姿態(tài)，抖擻發(fā)展精神，緊扣“五維定位”（國家高端智庫建設(shè)的生力軍、咨詢業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的排頭兵、現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的助推器、國家重大工程項目建設(shè)的參與者、高端智慧型人才的聚集地），聚焦“五力”（整體競爭力、事業(yè)創(chuàng)新力、行業(yè)引領(lǐng)力、品牌影響力、公司治理力）提升，按照“五化”（集團化、區(qū)域化、數(shù)字化、市場化、平臺化）路徑，全力推進“五型”（項目型、學(xué)習(xí)型、智庫型、研究型、創(chuàng)新型）機構(gòu)建設(shè)，重點在高端智庫上再進步、在業(yè)務(wù)創(chuàng)新中謀發(fā)展、在深化改革上求突破、在內(nèi)外協(xié)同上重實效，建設(shè)高水平的國家高端智庫和世界一流咨詢機構(gòu)，在新時代新征程上貢獻更多智慧和力量。

（二）國務(wù)院國資委對公司經(jīng)營業(yè)績考核的指標要求

2023年，國務(wù)院國資委對中央企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)合中央企業(yè)功能定位和發(fā)展實際，差異化調(diào)整考核指標，用“利潤總額”指標代替“凈利潤”指標，經(jīng)濟增加值指標維持不變，其他個性化指標體現(xiàn)公司特點并按照補短板原則確定。公司2023年度考核指標共有6項，包括2項共性指標、2項個性化指標和2項補短板指標。

（三）公司內(nèi)部經(jīng)營業(yè)績考核指標分解

為充分發(fā)揮全面預(yù)算引領(lǐng)和經(jīng)營業(yè)績考核“指揮棒”作用，鼓勵加大智庫建設(shè)投入強度，加強公司“軟實力”水平的提升，鼓勵公司總部各業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)積極報送具有挑戰(zhàn)性的業(yè)績目標，公司對內(nèi)部各單位經(jīng)營任務(wù)進行量化分解，以便有效落實各單位經(jīng)營責(zé)任，努力為公司經(jīng)營績效提升多作貢獻。2023年，為積極響應(yīng)國務(wù)院國資委優(yōu)化調(diào)整中央企業(yè)經(jīng)營指標體系的任務(wù)要求，關(guān)注有利潤的收入和有現(xiàn)金的利潤，總部業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績考核指標體系維持不變，即考核到賬收入、凈現(xiàn)金流、中央政府任務(wù)完成率和年度智庫建設(shè)成果；優(yōu)化調(diào)整所屬企業(yè)考核指標，將利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)現(xiàn)金比率和全員勞動生產(chǎn)率作為新設(shè)考核指標，更加注重規(guī)模和速度、效益和質(zhì)量、發(fā)展和安全的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握好高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。下一步，公司將根據(jù)總部業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)業(yè)務(wù)特點，探索分類考核和“一企一策”考核模式。同時，加大工程理論和咨詢方法論的研究和推廣，加大數(shù)字化咨詢平臺建設(shè)，加大創(chuàng)新研發(fā)投入力度。

（四）創(chuàng)新財務(wù)管理工作促進公司高質(zhì)量的目標實現(xiàn)

2023年，公司財務(wù)管理工作要深入貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，認真落實中央企業(yè)負責(zé)人會議要求，以建設(shè)世界一流財務(wù)管控體系為主線，聚焦推進高質(zhì)量發(fā)展，錨定“一利五率”經(jīng)營指標不放松，切實落實好“一增一穩(wěn)四提升”目標要求。

1.堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào),以高質(zhì)量黨建推動高質(zhì)量發(fā)展

做好經(jīng)濟工作，必須堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，特別是黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。堅持發(fā)展是黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)，發(fā)展必須是高質(zhì)量的發(fā)展，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，堅持實事求是、尊重規(guī)律、系統(tǒng)觀念、底線思維，把實踐作為檢驗各項政策和工作成效的標準。以高質(zhì)量的黨建推動公司實現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長，實現(xiàn)規(guī)模和速度、質(zhì)量和效益、發(fā)展和安全的有機統(tǒng)一，更好地發(fā)揮戰(zhàn)略目標導(dǎo)向作用，構(gòu)建公司高質(zhì)量發(fā)展新格局。

2.加強預(yù)算和考核引領(lǐng),全力開展提質(zhì)增效穩(wěn)增長

充分發(fā)揮全面預(yù)算引領(lǐng)和經(jīng)營業(yè)績考核“指揮棒”作用，對照加快建設(shè)國家高端智庫和世界一流咨詢機構(gòu)目標，持續(xù)改善經(jīng)營效率和發(fā)展質(zhì)量，更好地發(fā)揮咨詢行業(yè)引領(lǐng)者的作用。一是鼓勵總部業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)抓住國內(nèi)經(jīng)濟整體好轉(zhuǎn)的有利時機，切實增強使命感和責(zé)任感，積極報送具有挑戰(zhàn)性的業(yè)績目標，同時量化內(nèi)部任務(wù)分解，有效落實經(jīng)營責(zé)任，努力為公司經(jīng)濟效益增長多作貢獻。二是總部業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)對照國務(wù)院國資委提質(zhì)增效工作方案中的5個方面32項具體要求，結(jié)合本單位實際情況，進一步制定提質(zhì)增效工作臺賬，將公司“堅持發(fā)展方向、夯實發(fā)展基礎(chǔ)、調(diào)整發(fā)展姿態(tài)、突出發(fā)展特點、取得發(fā)展成效”要求落實到年度經(jīng)營財務(wù)工作中。三是持續(xù)強化動態(tài)分析。加強對總部業(yè)務(wù)部門和所屬企業(yè)預(yù)算目標和考核目標完成進度的動態(tài)分析，在月度分析和季度經(jīng)營情況分析會上對目標完成情況進行排名，促進發(fā)現(xiàn)問題短板，采取有力措施完成年度預(yù)算目標和考核目標。四是夯實會計信息質(zhì)量，深化決算成果應(yīng)用，做好規(guī)模和速度、效益和質(zhì)量、發(fā)展和安全的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握好高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

3.加快司庫管理體系建設(shè),提升資金管理水平

一是深入對照國務(wù)院國資委《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》，確保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)，同時按照這個目標，倒排工期，確保按時完成任務(wù)。深度推進司庫體系應(yīng)用，切實加強銀行賬戶統(tǒng)一管理，持續(xù)提高資金集中度，實現(xiàn)應(yīng)收賬款、票據(jù)、借款擔(dān)保等業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中管理，建立健全司庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機制，持續(xù)升級數(shù)字化、智能化水平，更好支撐公司決策和戰(zhàn)略落地。二是統(tǒng)籌安排資金預(yù)算，保證流動性，降低可能存在的資金風(fēng)險隱患，保障公司運營穩(wěn)定有序。三是加強總部及所屬企業(yè)應(yīng)收賬款、合同款管理，關(guān)注客戶信用風(fēng)險和業(yè)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險，多措并舉加強當(dāng)期及存量應(yīng)收賬款回收。四是加強境外資金管控，積極探索境外資金日常監(jiān)管方式，關(guān)注涉外業(yè)務(wù)、境外資金入境風(fēng)險。五是持續(xù)做好助力中小企業(yè)紓困解難促進協(xié)同發(fā)展和清理拖欠民營企業(yè)賬款工作，對中小企業(yè)賬款堅持“應(yīng)付盡付、應(yīng)付快付”。

4.強化財務(wù)合規(guī)管理,全力守牢安全發(fā)展底線

有效防范化解重大經(jīng)濟金融風(fēng)險，堅決防范系統(tǒng)性風(fēng)險，是當(dāng)前和將來一段時期做好財務(wù)工作的底線。一是建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，細化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施，提高自動控制水平，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控標準化、流程化、智能化。二是積極為戰(zhàn)略規(guī)劃、改制重組、投資并購等重大事項決策建言獻策，強化源頭合規(guī)把控、過程合規(guī)管控、結(jié)果合規(guī)監(jiān)控。三是建立債務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、投資風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險管控體系，加強對重要子企業(yè)和重點業(yè)務(wù)管控力度，依托信息化、數(shù)字化手段加強各類財務(wù)風(fēng)險的識別、研判和防范，實現(xiàn)風(fēng)險“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”，積極主動防范境外國有資產(chǎn)和財務(wù)資金風(fēng)險。四是嚴格按照財政部《企業(yè)會計準則》《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》和國務(wù)院國資委相關(guān)要求，做好財務(wù)決算編報工作，夯實會計信息質(zhì)量，深化決算成果應(yīng)用，對內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)問題要做到“整改全覆蓋、問題零容忍”。五是加強與合規(guī)管理、紀檢、巡視、審計等監(jiān)督主體的協(xié)同聯(lián)動，鞏固綜合治理專項行動成果，共同促進“嚴肅財經(jīng)紀律、依法合規(guī)經(jīng)營”。

5.加強集團財務(wù)管控體系建設(shè),提高集團管理能力

建設(shè)集團化財務(wù)管控體系是世界一流財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)和支撐，也是落實公司推動集團化發(fā)展、優(yōu)化區(qū)域化布局、實現(xiàn)數(shù)字化運營、建立市場化機制和強化平臺化管理“五化”發(fā)展路徑的必然要求。一是建立健全與公司戰(zhàn)略目標相適應(yīng)的財務(wù)管理體制機制，加強總部財務(wù)能力建設(shè)，建立強有力的財務(wù)總部，與各級分子公司財務(wù)部門上下貫通、協(xié)調(diào)一致，集團財務(wù)工作一盤棋布局、一體化推進。二是完善集團化財務(wù)管控與規(guī)范子企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)體制機制、落實子企業(yè)董事會財務(wù)職權(quán)的職責(zé)邊界，做到財權(quán)管控有度、分權(quán)合理適度，有效發(fā)揮財務(wù)管理支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險的功能。三是加強所屬企業(yè)財務(wù)人員管理，推進所屬企業(yè)配強配優(yōu)各級總會計師和財務(wù)部門負責(zé)人，建立所屬企業(yè)財務(wù)人員輪崗和交流機制，培養(yǎng)、挖掘復(fù)合型和業(yè)務(wù)合作伙伴型財務(wù)管理人才，有效推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、管理機制變革和手段變革。四是加強境外機構(gòu)財務(wù)人員管理，有效發(fā)揮財務(wù)人員“探頭”作用。

注：原文載自《管理會計研究》2023年第3期，本次發(fā)表有改動。